2025初级会计经济法《考前狂背十页纸》电子版 PDF分享

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《初级会计》考前速记十页纸

【考点 30】组成计税价格的计算

1)非应税消费品

组成计税价格=成本x(1+成本利润率)(2)应税消费品

里成计税价格=成本 x(1+成本利润率)+消费税税额组成计税价格=成本 x(1+成本利润率):(1-消费税税率)【考点 31】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无去划分不得抵扣的进项税额，按 照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额 =当期无法划分的全部进项税额x(当期简易计税方法计税项目销 售额免征增值税项目销售额)-当期全部销售额【考点 32】非正常损失

1)非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法现造成货物或 不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。如果 是因不可抗力(如自然灾害)毁损或者发生合理损耗，对应的进项税额可以依法抵扣。(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣进项税额(3)非正常损失的在产品、产 成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。

4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣井项税额。

5)非正常损失的不动产在建工程(包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。

【考点 33)不得抵扣进项税额的其他特殊规定1)购进的贷款服务、 餐饮服务、居 民日常服务和娱乐服务， 不得抵扣进项税额。(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。

【考点 34】转增进项税额1)按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产或者无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣说凭证，计算可以抵扣的进项税额:

可以抵扣的进项税额=固定资产、无 形资产净值÷(1+适用税率)x适用税率2)按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生改变用途，用于允许抵扣进项税额项 目的安照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额:可抵扣进项税额-增值税扣税凭证注明或计算的进项税额x不动产净值率

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