2026年初级会计《全科》思维导图.pdf电子版分享

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居民企业和非居民企业

纳税人

注意掌握来源于中国境内境外的所得的确定原则

征税对象

25%

税率

20%

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

收入总额

不征税收入

应纳税所得额计算

重点掌握扣除

标准的具体规定

税前扣除项目和扣除标准

不得扣除项目

固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、资产损失

应纳税额=应纳税所得额x税率-减免税额-抵免税额

免税收入、所得减免、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折1日、减计收入、应纳税额抵免的规定

溽作资产的税务处理

应纳税额的计算

税收优惠

企业所得税特别纳税调整、企业重组业务企业所得税处理、征收管理