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21.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，在实际征税时，实际适用的企业所得税税率为( )。

A.25%

B.20%

C. 10%

D.15%

22.甲居民企业于 2023 年初对乙居民企业投资 2000 万元，取得其 30%的股权。后因资金需要，甲企业2023 年末对乙企业的投资全部撤回，共取得资产 3000 万元。投资撤回时乙企业累计未分配利润为 1500 万元，累计盈余公积 200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 122.5

B.125

C. 110.5

D.130

23.甲、乙两家企业是关联企业。2023年1月1日，乙企业从甲企业借款 3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200万元，假设每月所有者权益构成均为:实收资本200万元，资本公积 100万元，未分配利润-50万元。当年乙企业不得扣除的关联方借款利息为( )万元

A. 240

B. 192

C. 48

D.0

24.某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地 3000 平方米，旧楼占地 1000平方米。2023年4月30日至8月31日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税年税额为每平方米 15 元该事业单位 2023 年应缴纳城镇土地使用税( )元

A. 750

B.1250

C.2500

D.5000

26.下列标准不适用判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民的是( )。

A.注册地标准

B.停留时间标准

C.总机构所在地标准

D.控股权标准

27.根据促进科技成果转化取得股权奖励的所得税政策，在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按( )应税项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

28.下列关于企业所得税优惠的说法，正确的是()。

A.林产品采集所得减半征收企业所得税

B.企业综合利用资源适用“三免三减半”的优惠政策

C.内陆养殖所得减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“五免五减半”政策