2025税务师BT21突破主教材PDF电子版分享

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⑫考情雷达

怎么考

怎么学

本章在考试中分值有50多分，不仅会考核客观题，也会考核主观题，每年的综合题一定是有一道企业所得税的题目，所以本章非常重要，考生们务必要拿下。

企业所得税本身这个税种就具有一定综合性，所以经常会结合增值税、房产税、城建税等跨章节出综合题。另一方面，企业所得税应纳税所得额是在会计核算基础上进行纳税调整，因此需要考生具备一些基础的会计知识。

1.新增:

(1)固定与工资、薪金一起发放的福利性补贴政策;

(2)股权捐赠企业所得税政策;

(3)省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司计提贷款损失准备金的规定;

(4)增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人的企业，待抵扣进项税额余额在企业所得税税前扣除的规定:

变没变

(5)技术成果投资入股涉及的企业所得税处理规定;

(冊6)节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造税额抵免优惠;

之考点地图

螢誹譴缎7)文化事业单位转制为企业有关税收政策调整。

(8)企业自筹资金和银行贷款，利用财政拨款购置专用设备相关的税额抵免政策2.调整:

(1)明确非货币性资产对外投资所得税政策的主体为实行查账征收的企业;(2)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理中总分机构分摊税款的计算。

企关查毑姿

懮誕蘅事税义务人、征税对象与税率

应纳税所得额

纳税义务人

征税对象

税率

【核心公式】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损收入总额

不征税收入和免税收入

企业接受政府和股东划入资产的企业所得税处理

扣除原则及范围

不得扣除的项目

棤旱熒郚孖菥狳島瑪妄运下页

亏损弥补