2025税务师《考前最后10页纸》PDF电子版分享

考点 01|税法的特点及原则

记考点

襲在税法基本原理

项目

税法的特点

税法原则

制定法、义务性法规、综合性

税法的基本原则

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ǎ法公信实)

(1)税收法律主义

(2)税收公平主义

(3)税收合作信赖主义

腥4)实质课税原则

具体内容

税法的适用原则

(1)法律优位原则

(2)法律不溯及既往原则

(3)新法优于旧法原则

(4)特别法优于普通法原则

(5)实体从旧，程序从新原则

(閡欅囱鸷燎晟玳汀弥)程序优于实体原则

考点 02税收实体法要素

七要素:纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、税收附加与加成、纳税环节、纳税期限。

项目

纳税人

课税对象

税率

要点

(1)纳税人与负税人:直接税纳税人与负税人一致，间接税纳税人与负税人不一致(2)代扣代缴义务人和代收代缴义务人:代扣代缴义务人直接持有纳税人的收人，代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入

(1)是区分不同税种的最主要标志(2)与计税依据:价值形态时，二者一致，实物形态时，二者不一致(3)与税源:所得税课税对象与税源一致(4)税目:课税对象的具体化

我国税种的税率形式:比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率