2025税务师全科《背诵宝典》PDF电子版分享

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2025税务师《背诵宝典》

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精准背诵1·税法原则

1.四项基本原则

税法(I)

基本原则

详细内容

三个具体原则:

(1)课税要素法定原则。

(2)课税要素明确原则。

税收法律主义

(税收法定性原则)

(3)依法稽征原则:

①税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。

②纳税人亦无权选择开征、停征、减免、退补税收及延期纳税，即使征纳双方达成一致也是违法的

税收公平主义

税收合作信赖主义

(公众信任原则)

实质课税原则

(1)税收负担必须根据纳税人的负担能力分配“禁止不平等对待”(2)

认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。与民法中诚实信用原则相近

应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。

2.六项适用原则

例如:通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整