2026年税务师之了《主观30题》PDF电子版资源免费分享

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2026税务师《主观30题》

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2026 考季税务师《主观 30 题》—税法（Ⅱ）

一、计算题

（一）某运输企业发生相关业务如下：

（1）3 月购置新建商品房一套，合同金额 1000 万元，4 月交付使用，6 月取得房地产权属机关签发的证书。

（2）4 月通过拍卖取得非耕地征用性质的建设用地 3600 平方米，拍卖价格 4000 万元，5 月签约出让合同，约定交付时间是 8 月 31 日，实际交付时间是 9 月 30 日。

（3）9 月购买货车 10 辆（每辆质量 12 吨）和客货两用车 4 辆（每辆质量 6 吨），合同金额为 300 万元，销售方 10 月开具发票。

（其他相关资料：以上合同金额不含增值税；当地计算房产余值的减除比例是 20%；适用的城镇土地使用税年税额是 10 元/平方米；车船税客车每辆年税额 800 元，货车每吨年税额 100 元；该企业不符合“六税两费”条件）

根据上述资料，回答下列问题。

1.业务（1）应缴纳房产税（ ）万元。

A.7.2

B.5.6

C.6.4

D.4.8

2.业务（2）应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

A.2.1

B.2.4

C.1.2

D.0.9

3.业务（3）应缴纳车船税（ ）万元。

A.0.38

B.0.48

C.0.36

D.2.4

4.该企业应缴纳的印花税（ ）万元。

A.1.65

B.2.29

C.2.59

D.2.65

（二）

我国居民企业 B 公司在甲国设立一分公司，构成所在国的常设机构，需要自主申报纳税。在乙国设立持股比例 80%的子公司，2025 年度 B 公司企业所得税纳税申报表项目如下：

（1）B 公司利润总额为 500 万元。

（2）甲国分公司营业收入 100 万元，营业支出 80 万元，其中包含企业所得税支出 6 万元。营业支出中，按照我国税法规定不得扣除的其他支出 10 万元。

（3）应收乙国子公司宣告分配的利润 200 万元，已计入利润总额。子公司已在乙国缴纳企业所得税100 万元，子公司当年税后利润的一半按持股比例分配，乙国预提所得税税率 5%。（其他相关资料：该居民企业适用 25%的企业所得税税率，除上述事项外，无其他纳税调整金额，境