2025中级会计全科《全真模拟试卷》PDF电子版免费

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一、单项选择题

1.下列各项中，不属于营运资金特点的是( )。

A.来源具有多样性 

B.数量具有波动性

C.实物形态具有变动性和易变现性 

D.投资的集中性和收回的分散性

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2.下列适合采用紧缩的流动资产投资策略的企业是( )。

A.销售边际毛利较高的企业

B.融资较为困难的企业

C.管理政策趋于保守的企业

D.主要考虑配合生产经理和销售经理要求的企业

3.某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的资金需

要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的资金需要，该企业所采用的流动资产融资策

略是( )。

A.激进融资策略 B.保守融资策略

C.折中融资策略 D.匹配融资策略

4.某企业资产总额为4800万元，其中永久性流动资产为800万元，波动性流动资产为1000

万元。已知长期负债、自发性流动负债和股东权益资本可提供的资金为3600万元，则该

企业采取的是( )。

A.匹配融资策略 B.激进融资策略

C.保守融资策略 D.紧缩融资策略

5.企业置存现金主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性需求 B.交易性、投机性、收益性需求

C.交易性、预防性、投机性需求 D.预防性、收益性、投机性需求

6.下列各项中，属于持有现金的机会成本的是( )。

A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用

C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益

7.某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10??在

最佳现金持有量下，该公司与最佳现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。

A.5000 B.10000

C.15000 D.20000

8.下列关于现金回归线的表述中，正确的是( )。

A.现金回归线的确定与企业现金持有量下限无关

B.有价证券日利息率增加，会导致现金回归线上升

C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

D.只有当现金的持有量高于或低于现金回归线时，才应立即购入或出售有价证券

9.企业“收支两条线”管理模式要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和

支出户两个账户，下列表述不正确的是( )。

A.所有收入的现金都必须进入收入户

B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部

C.收入户的资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理

D.所有的货币性支出可以从支出户里支付，也可以现金坐支

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第七章|营运资金管理 353

10.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

D.企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额

11.在依据“5C”信用评价系统确定信用标准时，应掌握“能力”方面的信息，下列各项指

标中最能反映申请人“能力”的是( 。

A.营业净利率 B.资产周转率

C.流动比率 D.资产负债率

12.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是( )。

A.发展创新评价指标 B.企业社会责任指标

C.流动性和债务管理指标 D.战略计划分析指标

13.企业目前信用条件为“N/30”,年赊销额为9000万元，年变动制造成本为3600万元，变

动销售及管理费用为1800万元。若将信用期延长为“N/60”,变动成本率不变，预计赊

销额将变为18000万元。企业的资金成本率为10??一年按360天计算。该企业应收账

款占用资金将增加( )万元。

A.135 B.225 C.1350 D.2250

14.某公司2024年第一季度的应收账款平均余额为476万元，信用条件为“N/30”,第一季

度的赊销情况为1月份240万元，2月份205万元，3月份320万元。每月按30天计算，

则应收账款的平均逾期天数为( )天。

A.26 B.36 C.46 D.56