2025年税务师全科《5年真题+3套模拟》题干+解析.pdf电子版

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下列个人，属于个人所得税居民纳税人的是() 。

A.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未人境的外籍个人

C.在中国境内无住所且不居住，但有来自境内所得的外籍个人

D.2019年3月1日至10月31日在境内职的外籍个人

)。下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(

A.按规定缴纳的公众责任险

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.外购未投入使用的设备计提的折旧

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是(

A.个人拍卖自己的文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

C.个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

下列关于企业所得税确认收人时间的说法，正确的是()。D

A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

甓来中.采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入

一多为年.采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入

D.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收人

纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是(峙么)。

A.办理不动产权属证书之次月

B.办理预售许可证之次月

C.房屋竣工备案之次月

D.房屋交付使用之次月

徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是()元。

A一.1 000

嚦时和B.2 000

C.3 000

D.6 000

境情车内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元、专利指导服务费50万元，境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价为100万元，税收协定的限制税率为5%，该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所得税()万元。(上述金额均不含增值税)

A.10

B.12.5

捱上出C.15

D.20