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2025年税务师押题密卷

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一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）

1. 下列关于税务规范性文件的特征说法正确的是（ ）。

A.与税务规章设定权一致

B.具有可诉性

C.属于立法行为

D. 法律行为的延伸

2. 下列单位属于消费税纳税义务人的是（ ）。

A.金银首饰零售商店

B.跨境电子商务企业

C.烟酒零售商店

D. 高档手表零售商店

3. 下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的说法正确的是（ ）。

A.研发机构采购国产设备的应退税额，为增值税发票上注明的税额

B.已用于进项税额抵扣的，不得申报退税

C.已办理退税的，研发机构在第五年设备所有权转移，研发机构须补缴全部已退税款

D. 均可全额抵扣

4. 甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派

遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险费和住房公积金。

2024 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元（含税）。其中代乙公司支付给劳务派

遣员工工资 40 万元，为其办理社会保险 4 万元及缴纳住房公积金 3 万元，相关福利费 2 万

元。甲公司选择差额纳税，当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.

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