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第二章 增值税法

• 目录

第一节 征税范围（ ）

第二节 增值税的纳税人和分类

第三节 增值税的“计税方法”

第四节“简易计税”方法与征收率（**）

第五节 税率与零税率与免税（大大）

第六节“一般计税”方法应纳税额的计算（***）

第七节 进口环节增值税的征收（大大）

第八节 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（ ）

第九节 税收优惠（大 ）

第十节 征收管理

第十一节 增值稅发票的使用及管理

第十二节 特定应税行为的增值税计征方法（ *）

• 本章考情分析

地位：本章是《税法》考试最重要的一章，是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数

有“增值”，必须学好增值税。

题型：本章涵盖所有题型，单选题、多选题、计算问答题和综合题均会考查，特别是计算问答题、综

合题，既可能单独出题，也可与其他税种结合出题。

分值：本章涉及《考试大纲》中1-3级能力等级，预计2025年分值在18分左右。

• 本章教材的变化

1.新增

（1）航空运输电子客票行程单、铁路电子客票的相关规定。

（2）资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。

（3）小微企业和制造业、批发零售业等行业企业的留抵退税政策。

（4）“北上广深”取消普通住宅和非普通住宅标准的相关规定。

（5） 数电发票开具及使用规定。

2.调整

（1）研发机构采购国产设备的增值税处理。

（2） 参照关税法将“关税完税价格” 改为“关税计税价格”。

（3）出口退税率由“五档”调整为“四档”。

3.删除

（1） 办理一般纳税人登记的程序。