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第一部分

第一章 导论

知识点：涉税专业服务的特点

公正性、自愿性、有偿性、独立性和专业性。简称“公有独自专”

。

知识点：涉税专业服务机构及业务范围

一

、涉税专业服务机构，是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机

构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

二、涉税专业服务范围

（一）纳税申报代理

（二）一般税务咨询

（三）专业税务顾问

（四）税收策划

（五）涉税鉴证

（六）纳税情况审查

（七）其他税务事项代理

（八）其他涉税服务业务

【特别提示】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等四项涉税业务，应当由具有税务师事务

所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签

字并承担相应的责任。

知识点：实名制管理

一

、税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。

1.涉税专业服务机构信息

（1） 涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不

改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过 6 个月） ；

情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，

税务机关不予受理：

①未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的；

②未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的；

③报送信息与实际不符的。

2.从事涉税服务人员信息

（1）涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉

税专业服务协议要素信息采集表》 。

（2）业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起 30 日内向主管税务机关报送该表。

（3）涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按

“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

知识点：业务信息的采集

一

、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情

况审查业务的次年 3 月 31 日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》 。

二、涉税专业服务机构应当于每年 3 月 31 日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体

情况表》 ，报送从事涉税专业服务的总体情况。