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2025 年税务师考试

税法(一)·四色笔记

胄全出人对啊

【考点】税法的原则

第一章兆大一税法基本原理

税量法原则

内容

①税收法律主义

税法基本原则

@税收公平主义

③税收合作信赖主义

④实质课税原则

①法律优位原则(税收法律>税收行政法规>税收行政规章)

0法律不湖及既往原则

税法适用原则

③新法优于旧法原则

4特别法优于普通法原则(特别法的制定并不影响普通法的整体效力)

实体从旧，程序从新原则籠⑥程序优于实体原则

【考点】税收法律关系

基本构成

主体

征税主体

内容

国家是真正的征税主体;税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

纳税主体法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

内容

客体

税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务

税收法律关系主体的权利义务所指向的对象

【考点】税收实体法与税收程序法

1.税收实体法

税收实体法是规定税收法建关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点，主要表现在两个方面。一是税种与税收实体法的一一对应性，一税一法二是税收要素的固定性。税收实体法要素主要包括以下内容。

要素

纳税义务人

内容

税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人