2025年税务师名师讲义合集PDF电子版分享（无水印）

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2025税务师名师讲义合集（无水印）

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第 01 讲 企业所得税的基本规定

本章内容的构成

主要来自教材第三章第四节“所得税纳税审核方法”、第四章第三节“所得税会计核算” 、第五章

第二节“所得税纳税申报代理”、第六章第二～五节与所得税鉴证服务有关的内容。

本章分为企业所得税和个人所得税两节内容进行介绍。

【考情分析】

1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题；

2.分值：预计30～50分左右。

2025年教材主要变化：

调整：

（1）企业所得税年度纳税申报表的填列；

（2）个人所得税应当办理和无须办理年度汇算清缴的情形；

（3）上市公司股权激励个人所得税递延时间调整为 36个月。

主观题主要考点：

（1）在企业所得税的综合分析题中，增加增值税、消费税、城市维护建设税及附加、房产税、土地

使用税、印花税等税种的内容；

（2）在个人所得税的考查中，容易考核纳税人的一项行为涉及各个税种的情况、发票的代开等问题；

（3）可以和税收程序法结合起来，考查税款征收措施以及违法违规的处罚措施。

第一节 企业所得税纳税审核与纳税申报代理

本节内容——十一个考点

考点一：企业所得税的基本规定

考点二：年度收入总额的审核

考点三：扣除项目的审核

考点四：资产的税务处理

考点五：税收优惠

考点六：应纳税所得额的审核

考点七：长期股权投资的税务处理（难点，重点）

考点八：企业重组的税务处理（难点，非重点）

考点九：应纳税额的计算

考点十：房地产开发经营业务企业所得税处理

考点十一：企业所得税汇算清缴鉴证服务及代理填制企业所得税纳税申报表的方法

要求：学习之前准备好企业所得税的纳税申报表，结合申报表进行学习。

考点一：企业所得税的基本规定